企业年金办法解读：钱从哪来？职工何时能领？

让企业年金助力职工养老金更“丰满”

人社部、财政部近日联合印发《企业年金办法》，规定企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。《办法》将自2018年2月1日起施行。

企业年金好在哪?如何建立、管理企业年金?企业年金的钱从哪来?这些钱怎么管理?怎么领取企业年金?就这些企业和职工关心的问题，《工人日报》记者采访了人社部相关负责人和有关专家。

企业年金好在哪儿？

“现收现付的基本养老保险制度是养老保障体系的‘第一支柱’，保证基本生活。企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳，基金实行完全积累，按照国家有关规定进行投资运营，投资运营收益并入企业年金基金，是提升职工养老待遇的重要渠道。”中国人民大学公共管理学院教授董克用告诉记者。

据介绍，企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，通过集体协商自主建立的补充养老保险制度，是我国多层次养老保险制度体系中第二支柱的重要组成部分。

自2004年实行以来，截至今年第三季度末，建立企业年金的单位约7.89万户，积累基金约1.24万亿元。董克用介绍，运行10余年的企业年金投资年均收益率已经达到7.9%。

“国家对企业年金是有税收优惠的，年金是延税型，只有提取时才缴税。此外，其投资增值也有税收优惠。”董克用说，这些制度性安排和优惠降低了企业年金的投资风险，有助于保值增值，进而提高职工的养老保险待遇。

《办法》规定，职工企业年金个人账户中企业缴费及其投资收益，企业可以与职工一方约定其自始归属于职工个人，也可以约定随着职工在本企业工作年限的增加逐步归属于职工个人，完全归属于职工个人的期限最长不超过8年，并明确了几种例外情形。

“企业年金分设职工个人缴费的账户和企业为职工缴费的账户，记录个人缴费的个人账户归属个人，而记录企业缴费账户里的缴费及投资收益，可以约定自始就归职工个人，也可以随着职工在本企业工作年限的增加，逐步将其归属于职工，但这个年限最多不能超过8年。”董克用解释。

建企业年金需要什么条件和程序？

《办法》主要适用于企业及其职工，将自2018年2月1日起施行。

人社部负责人说，企业和职工建立企业年金，应当依法参加基本养老保险并履行缴费义务，企业具有相应的经济负担能力。

企业和职工一方通过集体协商确定建立企业年金，而后制定企业年金方案。企业年金方案应当提交职工大会或者职工代表大会讨论通过，并报送所在地县级以上人力资源社会保障行政部门。

“企业年金遵循信托法原则。”该负责人说，企业年金方案备案后，企业和职工(合称委托人)应当选定企业年金受托人(符合国家规定的法人受托机构或者企业按照国家规定成立的企业年金理事会)，由企业代表委托人与受托人签订受托管理合同。

受托管理合同签订后，受托人应委托具有企业年金管理资格的账户管理人、投资管理人和托管人，负责企业年金基金的账户管理、投资运营和托管。基金管理人按规定分工协作，共同实现基金的依法合规运营和保值增值。

钱从哪来？职工何时能领？

《办法》规定，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%，具体所需费用由企业和职工一方协商确定。职工个人缴费由企业从个人工资中代扣代缴。

依据《办法》，企业缴费应当按照企业年金方案确定的比例和办法计入职工企业年金个人账户，职工个人缴费计入本人企业年金个人账户。企业当期缴费计入职工企业年金个人账户的最高额不得超过平均额的5倍。

与职业年金办法基本一致并保持适当灵活性，是企业年金待遇领取方式的特点。人社部负责人指出，一是倡导按月领取，有利于发挥企业年金长期养老保险的作用;二是允许分次领取，有利于退休人员根据本人企业年金个人账户资金额，结合企业年金个人所得税政策和自己的需要，选择合适的领取次数;三是保留了一次性领取方式，更加人性化，给予退休人员更多选择;四是可以购买商业养老保险产品，进一步丰富补充养老保险方式。记者 李丹青